Ставка рефинансирования
Ставка рефинансирования (учетная ставка) - инструмент денежно-кредитного регулирования, с помощью которого Банк России воздействует на ставки межбанковского рынка, а также на ставки по депозитам юридических и физических лиц и кредитам, предоставляемым им кредитными организациями.В скобках указаны ставки, действующие в течение года
| Год | Значение, % |
| 2004 | 13.00 |
| 2005 | 12.00 (13.00 → 12.00) |
| 2006 | 11.00 (12.0 → 11.5 → 11.0) |
| 2007 | 10.00 (11.00 → 10.5 → 10.00) |
| 2008 | 13.0 (10.00 → 10.25 → 10.5 → 11.0 → 12.0 → 13.00) |
| 2009 | 8.75 (13.0 → 12.5 → 12 → 11.5 → 11 → 10.75 → 10.5 → 10.00 → 9.5 → 9.00 → 8.75) |
| 2010 | 8.25 (8.75 → 8.5 → 8.75 → 8.25) |
| 2011 | 8.00 (8.25 → 8.0 → 7.75 → 8.0) |
| 2012 | 8.25 (8.00 → 8.25) |
| 2013 | 8.25 |
| 2014 | 17.0 (8.25 → 9.5 → 10.5 → 17.00) |
| 2015 | 10.5 (17.0 → 15.0 → 14.0 → 11.5 → 11.0 → 10.5) |
| 2016 | 10.0 (10.5 → 10.0) |
| 2017 | 7.5 (10.0 → 9.75 → 9.25 → 9.00 → 8.50 → 8.25 → 7.75 → 7.5 → 7.25 → 7.5) |
| 2018 | 7.75 (7.5 → 7.25 → 7.5 → 7.75) |
| 2019 | 6.25 (7.75 → 7.5 → 7.25 → 7.0 → 6.5 → 6.25) |
| 2020 | 4.25% (6.25 → 6.0% → 5.5% → 4.5% → 4.25%) |
| 2021 | 7.5% (4.25% → 4.5% → 5.0% → 5.5% → 6.5% → 6.75% → 7.5%) |
В сентябре 2013 года ЦБ РФ принял решение отказаться от ставки рефинансирования, введя ключевую ставку. Именно по этой ставке в большинстве случаев происходит предоставление ликвидности банковскому сектору (ставка недельного аукционного РЕПО), которая составляет 8.25%.
С 15 декабря 2014 года по 31 декабря 2015 года в отношении доходов в виде процентов, получаемых налогоплательщиками по вкладам в банках России действовала ставка рефинансирования Центробанка в размере 18.25% (увеличена на 10%).
В декабре 2015 г. Совет директоров Банка России в рамках комплекса мер, одобренного в сентябре 2013 г., принял решение приравнять с 1 января 2016 г. значение ставки рефинансирования к значению ключевой ставки Банка России, определенному на соответствующую дату. Таким образом, с 01.01.2016 значение ставки рефинансирования составило 11% годовых. В дальнейшем одновременно с изменением ключевой ставки будет происходить изменение ставки рефинансирования на ту же величину. С 1 января 2016 г. самостоятельное значение ставки рефинансирования не устанавливается.
С 2017 года процентная ставка по коммерческим кредитам для субъектов России и для муниципалитетов (новый порядок кредитования регионов) будет напрямую зависеть от ключевой ставки Банка России. Изменения направлены на снижение долговой нагрузки на региональные и муниципальные бюджеты.
Пример. 19 декабря 2014 года был оформлен вклад на сумму 100 тыс.руб. под 20.8%. Материальная выгода: (20.8%-18.25%)/(12x100%)*100 000 = 212.5 руб. Каждый месяц будет удерживаться НДФЛ в размере руб.: 212.5x35% = 74.38 руб.
Если заемщик берет кредит ниже ставки рефинансирования, то должен уплатить НДФЛ 35% от полученной выгоды.
Пример. Был получен льготный кредит от организации в размере 100000 руб. по ставке 5% годовых.
В соответствии со статьей 212 главы 23 Налогового кодекса, если рублевый кредит получен по ставке меньше 3/4 ставки рефинансирования ЦБ (на май 2011 г. это 8.25% х 3/4 = 6,19% годовых), образуется так называемая материальная выгода. С этой самой выгоды заемщик должен выплатить налог по ставке 35% (если кредит не был направлен на покупку жилья).
Материальная выгода: М = (6.19% – 5%) х 100 000 = 1 190 руб.
Налог = 1 190 руб. х 35% = 416.5 руб.
В случаях неправомерного удержания денежных средств, уклонения от их возврата, иной просрочки в их уплате подлежат уплате проценты на сумму долга. Размер процентов определяется ключевой ставкой Банка России, действовавшей в соответствующие периоды. Эти правила применяются, если иной размер процентов не установлен законом или договором (п. 1 в ред. Федерального закона от 03.07.2016 N 315-ФЗ).
Средневзвешенные процентные ставки по кредитам, предоставленным кредитными организациями в рублях
| Год | до 30 дней | от 31 до 90 дней | от 91 до 180 дней | от 181 дня до 1 года | до 1 года | от 1 года до 3 лет | свыше 3 лет | свыше 1 года |
| 2011 | 6,1 | 9,4 | 9,8 | 10,3 | 8,5 | 10,3 | 10,5 | 10,4 |
| 2012 | 6,9 | 10,6 | 11,1 | 11,4 | 9,1 | 11,2 | 11,2 | 11,2 |
| 2013 | 7,4 | 10,6 | 11,3 | 11,5 | 9,5 | 11,7 | 11,3 | 11,5 |
| 2014 | 10,0 | 11,9 | 12,0 | 12,3 | 11,1 | 11,9 | 11,4 | 11,6 |
| 2015 | 14,6 | 16,5 | 16,9 | 16,5 | 15,7 | 15,6 | 14,3 | 15,0 |
| 2016 | 11,4 | 13,4 | 14,2 | 13,7 | 12,6 | 13,0 | 13,1 | 13,0 |
